财政部对德勤和华融依法作出行政处罚，德勤北京分所被暂停 ...
自2021年起，财政部对中国华融资产管理股份有限公司（以下简称华融）会计信息质量及其审计机构德勤华永会计师事务所（以下简称德勤）执业质量开展了检查。财政部成立专项检查组，对华融和德勤分别开展现场检查，问询访谈相关人员，查阅复制相关资料，广泛调查取证，向华融、德勤征求检查意见，对检查发现问题进行了数次集中审理和专家论证。2023年2月24日至3月6日，据当事人申请，财政部依法对德勤组织了听证会，充分听取了陈述和申辩意见，对有关事实进行了辩论和质证，确保事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法。
经查，华融2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。德勤未充分关注华融多项经济业务实质，未穿透审计底层资产真实状况，对重大投资事项忽略审批合规性，对已识别的异常交易未恰当发表审计意见，未能客观评价企业资产状况，未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性，在提供审计服务期间，未保持职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，存在严重审计缺陷。
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规，财政部秉持“过罚相当、公正执法”原则，综合考虑华融、德勤违法行为的性质、程度、持续时间、影响范围等因素，于2023年3月15日依法作出行政处罚决定。 德勤华永回应财政部罚单：尊重和接受财政部的处罚决定
德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）对中国财政部处罚作出回应。“我们充分配合了财政部的检查工作。我们尊重和接受财政部的处罚决定。在检查中，财政部认为我们审计工作的某些方面未能充分达到审计准则的要求，我们对此感到遗憾。”德勤华永表示。德勤华永强调：“我们没有从中国华融收到其准备对相关财务报表进行重述的任何信息。相关审计报告也不需要更正。”（澎湃新闻） 华融千亿巨亏背后！“看门人”德勤被罚，对审计机构监管加码
贝壳财经记者不完全统计，今年以来，至少已有大华、瑞华、中兴财光华、立信中联、中审亚太、众华、利安达、苏亚金诚、北京中天华茂、大信、立信、容诚、天健等数十家会计师事务所收到了来自各地证监局的34份行政监管措施函。时隔两年，华融“爆雷”的后续终于来了！3月17日，财政部发布相关的惩处公告，对中国华融资产管理股份有限公司（以下简称华融）会计信息质量及其审计机构德勤华永会计师事务所（以下简称德勤）作出行政处罚。
其中，德勤总所被予以警告；德勤北京分所经营业务暂停3个月；罚没德勤北京分所2.12亿元。华融等8家机构分别被给予10万元的罚款处罚，同时，19名在华融相关公司年度财务会计报告上签字或相关责任人也被给予1万～5万不等的罚款处罚。
华融千亿净亏损，审计机构德勤存在严重审计缺陷
公告显示，自2021年起，财政部对华融会计信息质量及其审计机构德勤执业质量开展了检查。
而此次检查则与华融“爆雷”事件密切联系。2021年，华融2020年的年报推迟引发市场关注，直到同年8月，华融披露现报显示，2020年归母净利润亏损1029.03亿元，而2019年同期盈利14.24亿元。
上千亿的巨亏，市场一片哗然。这也引起了监管的关注。
公告显示，对此，财政部成立专项检查组，对华融和德勤分别开展现场检查，问询访谈相关人员，查阅复制相关资料，广泛调查取证，向华融、德勤征求检查意见，对检查发现问题进行了数次集中审理和专家论证。
2023年2月24日至3月6日，据当事人申请，财政部依法对德勤组织了听证会，充分听取了陈述和申辩意见，对有关事实进行了辩论和质证，确保事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法。
经查，华融2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。而作为华融审计机构的德勤未充分关注华融多项经济业务实质，未穿透审计底层资产真实状况，对重大投资事项忽略审批合规性，对已识别的异常交易未恰当发表审计意见，未能客观评价企业资产状况，未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性，在提供审计服务期间，未保持职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，存在严重审计缺陷。
根据《中华人民共和国会计法》等法律法规，财政部秉持“过罚相当、公正执法”原则，综合考虑华融、德勤违法行为的性质、程度、持续时间、影响范围等因素，于2023年3月15日依法作出行政处罚决定。
具体来看，德勤总所被予以警告；德勤北京分所经营业务暂停3个月；罚没德勤北京分所2.12亿元。华融等8家机构分别被给予10万元的罚款处罚，同时，19名在华融相关公司年度财务会计报告上签字或相关责任人也被给予1万～5万不等的罚款处罚。
不过，德勤方面相关负责人向贝壳财经记者表示，财政部的检查工作证明德勤华永、北京分所及其注册会计师在审计过程中均不存在任何不诚信的行为。我们充分配合了财政部的检查工作。我们尊重和接受财政部的处罚决定。在检查中，财政部认为我们审计工作的某些方面未能充分达到审计准则的要求，我们对此感到遗憾。
“我们没有从中国华融收到其准备对相关财务报表进行重述的任何信息。相关审计报告也不需要更正。”上述负责人表示，德勤华永一直致力于遵循审计准则并坚守最高的审计质量标准。我们始终坚持以审计质量为事务所发展的立身之本，服务客户、资本市场和公众利益。
四大成员所占据高收费市场，对审计机构的监管不断加码
值得注意的是，对德勤北京分所2.12亿元的处罚引起了贝壳财经记者对审计机构费用的关注。
而审计机构收费的谜底我们或许可以从证监会2022年8月发布的《2021年度证券审计市场分析报告》中找到答案。
报告显示，截至2022年4月底，我国上市公司为4816家，审计收费共计78.6亿元，同比增长10.4%，增幅略低于上市公司数量增幅，审计收费增长主要缘于上市公司数量的增加。
具体来看，2021年年报审计收费均值为163.4万元，较上年略有下降。
其中，四大成员所年报审计收费共计26.8亿元，较上年增长6.8%。从年报审计收费区间看，审计收费在 2000 万元以上的上市公司共26家，主要分布在金融、能源、建筑和电信服务等行业，26家均为四大成员所的客户。
500万元(含) 至 2000万元审计收费区间的上市公司中，四大成员所客户数量为 62 家，占比54.4%，占据高收费市场多数份额。此外，金融业上市公司中四大所审计家数占比过半，优势较为明显。
近年来，证监会不断强化对中介机构的监管，保持“零容忍”执法高压态势，审计机构“看门人”作用凸显。截至 2022 年 4 月底，43 家公司被出具无法表示意见。而无法表示意见及否定意见占非标意见的比例达到17.6%，为近三年最高水平。
证监会指出，多数审计机构能够保持应有的职业怀疑，有效识别和应对重大错报风险，恰当发表审计意见，在提高上市公司财务信息披露质量、防范财务造假、保护投资者合法权益等方面充分发挥自身价值，“看门人”作用凸显。
不过，部分证券所疏于质量管理，部分注册会计师缺乏职业怀疑态度及专业胜任能力，未能有效识别和应对重大错报风险。
贝壳财经记者不完全统计，今年以来，至少已有大华、瑞华、中兴财光华、立信中联、中审亚太、众华、利安达、苏亚金诚、北京中天华茂、大信、立信、容诚、天健等数十家会计师事务所收到了来自各地证监局的34份行政监管措施函。
证监会此前表示，将持续强化证券所备案监管、年报审计监管、监督检查等，加大证券审计违法违规行为惩处力度，提升证券审计市场透明度，加强与行业主管部门及行业协会的专业联系和监管协作，切实督促证券所勤勉尽责、规范执业。
新京报贝壳财经记者 胡萌 编辑 岳彩周 校对 卢茜 【可能是第二片雪花】
这件事情，可能是四大及内资事务所陆续被行政处罚的先兆。
去年9月，SEC公告德勤中国支付2000万美元罚款与SEC和解。
应该可以称得上第一片雪花。
经济上升时期，业务上很多雷不会暴出来，审计工作时睁一只眼闭一只眼可能对结论影响也不大。
经济下行时期，问题全暴出来了。
这时，大家会怀疑：事务所做的审计工作真的足够吗？
前四大审计经理，闲聊三点看法：
一、会计师事务所的行业本质只是在平衡收益与风险
我随便搜一下审计行业的一些新闻，出来的是这样子的：
某事务所首席合伙人：审计师是资本市场看门人，逐利不是专业人士的全部目标
某事务所首席合伙人在接受经济观察网专访时坦承，“在过去一段时间，资本市场集中出现了较为典型的审计失败的案例和对审计行业质量的质疑。我们认为，当前会计师事务所不但不应当舍本逐末地弱化审计业务功能，相反应该旗帜鲜明地提出牢记审计初心，坚持将高质量的审计服务作为执业核心，有效回应市场、投资者和监管层的期待。”一个行业的对外宣传与内部实际工作能呈现出如此巨大的反差与矛盾。
审计，应该能排第一。
对外：“我们是资本市场看门人，牢记审计初心“；
对内：“想办法解决”。
我在知乎上也分享过一些我觉得存在财务造假迹象的上市公司。
有些是它没爆出来我就说了，后面真的爆出来，也退市了。
有些是现在市场极度怀疑它造假，但还没完全揭开。
这些公司，我都能发现。
各大事务所平均从业年限二十五年以上的质量复核合伙人们或风险控制委员会委员们，你们难道发现不了？
我不信！
我此前有篇回答，提到2月28日收到证监会立案告知书的启迪环境：
从财报数据来看，启迪环境的净利润缺少现金流的支撑： 自2003年重组以来至2020年，公司营收复合增长率在24%左右。 把期间公司实现的所有税后净利润加起来，总额超过58亿元，但同期产生经营活动现金净流入则为-0.97亿元。5.66万股东惨遭闷杀！证监会立案，启迪环境的大雷藏不住了我列了2011年至2019年净利润与经营净现金流量的对比：
启迪环境2011年至2019年净利润与经营现金流量净额
这些会计师们真看不出来启迪环境有造假嫌疑吗？ 一年看不出来，两年看不出来，三四年也看不出来吗？ 我不信！你们呢？
你们信吗？
我还在四大里面的时候，刚升经理的时候，要上几天的培训课。
其中一节课的讲师是大中华区风险控制委员会的其中一位委员。
我到现在都清楚地记得他当年说话时手部的动作：
“我每天的工作就是在平衡，这项目的风险有多少，收益有多少”
这句话，才是事务所的真相。
收费办事。
给的钱少，那审计报告不好办。
给的钱多，商量的余地就大些。
二、还债周期
这几年，是还债周期。
此前不断举债， 不断扩张的各行业各公司，现在都到了还款的时期了。
上市公司，会陆续暴出更多的问题。
而且，会计师事务所，到底有没有在认真干活，做的工作足不足够。
也是还债的时候了！
随便列几个典例案例：
有哪些特别经典的财务造假案例？【2022年体外资金循环+四大审计】典型案例
香港上市公司：康宁医院。
会计师自己跳出来说以前没发现这些问题是因为香港上市没要求核查这些程序。
相当于是坦诚自己以前审计失败了。恒大物业 134 亿元存款被划扣初步调查结果公布，如何解读？这134亿由三笔款项组成：20亿、87亿与27亿。
我做了个表格，如下：
1、第一笔款项20亿 在2020年12月就质押出去了，21年3月到期时及时偿还，质押解除；
当月又做了另一笔质押，这20亿元，又被质押出去了。
我们的结论是： 截止至2020年12月31日（20年年报），财务报表应该显示至少有第一笔20亿款项的质押。
实际情况呢？ 20年底受限制现金仅有522万元，21年中受限制现金仅有2400多万。
如下图所示：
问题是20年底的数据是被普华永道审计过的啊！！！
恒大物业自身有完整准确披露财务数据的责任，所以财务报表如此错报，它是肯定有责任的！
那普华永道对2020年126亿现金及现金等价物，522万受限制现金的审计工作做足了吗？
是它没做足审计工作或者做了但有缺漏，还是寄发银行询证函被银行骗了呢？
咱们不得而知。
只能等待监管或司法的进一步质证！三、审计本身是无差异产品，拼命缩减成本的后果正在慢慢浮现
22年9月底，SEC公告德勤中国支付2000万美元罚款与SEC和解。
SEC.gov | Deloitte’s Chinese Affiliate to Pay $20 Million Penalty for Asking Audit Clients to Conduct Their Own Audit Work
这其实只是各会计师事务所最大化压榨成本的一个缩影。
十多年前，我们做一个小MNC公司，是四个人两个星期。
我做到第八年时，是三个人一个星期：S1、A2、A1。
到现在，是三个人，一位A2，一位A1，还有一位实习生，
拼命降低项目成本的结果，就是同事们疲于奔命，主动或被动地“放飞机”。
我在19年底写了一篇文章，提到：
还在四大的同事说他是被一路教着长大的，他现在也愿意教，但时间似乎很少。
不光他的时间少，底下同事的时间也少，或者也不会太主动去问他。
他最近新接手一个项目，去年的底稿乱七八糟，报表对不上试算平衡表，试算平衡表对不上各科目底稿。
他自己的好多项目也是这样，同事做完底稿，他根本没时间看。
“两眼一闭，直接出审计报告”，这是原话。盗道導：闲聊下四大今年情况（2）
十几年前我进四大时候，四大如日中天，清交复交很多本科生蜂拥而入。
现在，四大，也如地产行业一般，迈入了衰退期。
我现在仍然会建议去四大锻炼一下。
但，三年足以。
CPA+三年事务所经验，是应届生转型财务金融的一条切实可行之路。
我就是这样过来的。
但，希望各位在进去之前能多些对事务所真相的认知。
知乎上很多财会审计的存量高赞回答了，大家多看看。
也可以听些业内资深人士的免费直播。
博主是上交大毕业，专精财会审计领域。
看完，听完后，一定要多结合自己实际情况做些分析。
每个人的情况不同，适合我的不一定适合你。
记得你想要收获什么，也要清楚你需要付出什么。
还有，建议线下也找前辈出来聊聊天，帮你分析分析。
最好是大十年左右的前辈，见识多些广些。
==================================
最后宣传一下我的《<a href="http://www.zhihu.com/search?q=%E7%9C%9F%E5%AE%9E%E5%AE%A1%E8%AE%A1%E6%95%85%E4%BA%8B%EF%BC%9A%E6%91%87%E6%91%86%E7%9A%84%E4%BA%BA%E6%80%A7%E4%B8%8E%E6%95%B0%E5%AD%97%E7%9A%84%E6%B8%B8%E6%88%8F&search_source=Entity&hybrid_search_source=Entity&hybrid_search_extra=%7B%22sourceType%22%3A%22answer%22%2C%22sourceId%22%3A2471491272%7D" class="internal">真实审计故事：摇摆的人性与数字的游戏》：
受限于广告法，这大概是全网唯二的真实审计小说吧。
[*]我的真实故事：
[*]「被我发现财务造假的 IPO 公司，居然还上市了！」
[*]「被审计单位的财务经理自杀了！？」
[*]「副总裁推的项目造假，我被「甩锅」了？」
[*]「地产尽调碰上「还我血汗钱」，我被卷入群体性事件了！」
[*]「拟收购标的估值是多少？你想多少就多少！」
[*]「以一己之力搞砸 IPO 项目是什么体验？」
[*]「巧用孙子兵法围猎上市公司！」
[*]「我在药店监盘发现的秘密……」
[*]「连锁洗衣店除了洗衣服也「洗钱」？」
[*]「税局倒查十年，企业冤枉吗？」
PS：不要找我要另一部小说的链接。
【手动狗头】 我们先来看看德勤犯了什么错误，惹到财政部爸爸不高兴，以至于领到了创纪录式处罚
德勤未充分关注华融多项经济业务实质，未穿透审计底层资产真实状况，对重大投资事项忽略审批合规性，对已识别的异常交易未恰当发表审计意见，未能客观评价企业资产状况，未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性，在提供审计服务期间，未保持职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，存在严重审计缺陷。双方处罚上：
华融公司被罚款10万
德勤被罚2.1个亿+禁业3个月+合伙人CPA证书吊销
没有对比就没有伤害！
金额这么高也说明当时华融给的审计费（封口费）出手真是阔绰。很多外行小伙伴以为2.1亿全是罚款，其实这里面大头是德勤在那几年收取的审计费。要真是罚款就占2个亿，那这个价钱得是让德勤手把手教你做假账…
我觉得以四大的水平不会没发现华融的财务问题，至于每年都出无保留意见，很可能是老板们在赌——浓眉大眼的华融不会倒。于是就拿钱办事，睁一只眼闭一只眼了，但是德勤还是低估了上面惩治贪腐的决心，原董事长赖小民直接死刑，华融业务剥离、股权转让、停业整顿…
这一波处罚之后，才算华融的上个时代正式完结。
对于审计师来说：
还没入职北京分所的可以准备跑路了，未来三个月不会有新业务，在职的很可能给no pay leave强制休假。叠加央企、国企招标时通常会有招标要求：近三年无重大行政处罚，带套套短期将内元气大伤无法恢复了。
同样也是今天发生了另一件事，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）团队已经到达香港，将对德勤、安永、普华永道之前做IPO的中概股公司审计底稿进行检查，会不会发现新的财务造假或者留在底稿里面的飞机，值得期待。
结合之前风传的四大不再做国企审计，未来DTT审计业务线前景堪忧。 值得关注的如下：
1、停业，这个处罚很重，会严重影响正常的从业活动，更会影响很多已有项目的续签。马上就会有大量的团队整体离开了。
2、罚款，金额创纪录，对于德勤的商誉也将是巨大的打击。大部分公司将会放弃选择德勤。
观点：
就应该这样做，对审计、法律、中介、保荐的严惩，是注册制的重要补充。
结合近期有大量的 上市公司独立董事辞职，说明金融整顿工作已经被很多人注意到了。独立董事收入不高，责任巨大，不少大佬为了保住自己，纷纷选择放弃了。
现代公司制度实际上已经很完善了，但是各类的掮客层出不穷，各类勾结，把各种垃圾公司包装上市，搞得交易所乌烟瘴气。
信誉是从业的根本。希望每一个从业者都能爱惜自己的羽毛，钱是赚不完的，不要害人，不要破坏国家。
希望这是一个里程碑，而不是一场运动。
页:
[1]